Steuerberater-Rechnung prüfen: Pflichtangaben, Rechenweg und Einwände

Eine Steuerberaterrechnung lässt sich prüfen, ohne Fachmann zu sein: Sie sollte Gegenstandswert, Gebührentabelle, Zehntelsatz, Auslagen und Umsatzsteuer getrennt ausweisen und unterschrieben sein. Fehlen diese Angaben, bitten Sie schriftlich um eine nachvollziehbare Berechnung. Bei begründeten Zweifeln können Sie die zuständige Steuerberaterkammer einschalten. Dieser Ratgeber liefert eine Prüfliste, ein Rechenbeispiel und das passende Vorgehen bei Streit.

Pflichtangaben auf der Rechnung

Nach der Steuerberatervergütungsverordnung wird die Vergütung fällig, wenn dem Auftraggeber eine unterzeichnete Berechnung mitgeteilt wird (§§ 7 und 9 StBVV). Sie muss die Angaben enthalten, die zur Prüfung erforderlich sind. Dazu gehören üblicherweise:

• kurze Bezeichnung des Gegenstands, etwa „Einkommensteuererklärung 2025“,
• die angewandten Vorschriften der StBVV und die Tabelle,
• der Gegenstandswert,
• der Gebührensatz in Zehnteln,
• Auslagen und Umsatzsteuer getrennt,
• bei Zeitgebühren die aufgewendete Zeit,
• bei Pauschalen der Hinweis auf die Vereinbarung.

Eine Rechnung, die nur „Steuerberatung pauschal“ ausweist, ohne Bezug zur Vereinbarung, ist angreifbar.

Der Rechenweg im Test

Gehen Sie die Rechnung in dieser Reihenfolge durch:

1. Gegenstandswert prüfen: Passt er zu Ihren Einkünften, Umsätzen oder der Bilanzsumme?
2. Volle Gebühr aus der Tabelle: Entspricht sie der aktuell geltenden Tabelle der StBVV?
3. Zehntelsatz: Liegt er im Rahmen der betreffenden Vorschrift, und ist er nach Aufwand plausibel?
4. Auslagen: Wird die Pauschale richtig angesetzt (20 Prozent der Gebühren, höchstens 20 Euro je Auftrag)?
5. Umsatzsteuer: 19 Prozent auf die Summe aus Gebühren und Auslagen?
6. Gesamtsumme: Stimmt die Addition?

Rechenbeispiel, rein illustrativ: Gebühr 280 Euro, Auslagenpauschale 20 Euro (20 Prozent wären 56 Euro, gedeckelt). Nettosumme 300 Euro. Umsatzsteuer 57 Euro. Brutto 357 Euro. Wenn die Rechnung 380 Euro ausweist, fehlt eine Erklärung. Die Zahlen sind angenommen.

Prüfliste: Typische Auffälligkeiten

Angemessenheit des Zehntelsatzes

Der Steuerberater bestimmt den Satz nach billigem Ermessen. Berücksichtigt werden Bedeutung der Sache, Umfang und Schwierigkeit, Zeitaufwand sowie Ihre wirtschaftlichen Verhältnisse. Ein hoher Satz ist nicht automatisch falsch, muss aber nachvollziehbar sein. Fragen Sie konkret: Welche Besonderheiten haben den Aufwand erhöht? Wie viele Anlagen, Belege oder Rückfragen gab es? Eine Rechnung wird leichter akzeptiert, wenn die Kanzlei vorab eine Schätzung genannt hat. Beachten Sie auch, dass eine abweichende Vereinbarung die Tabellenlogik ersetzen kann, siehe Vergütungsvereinbarung und Pauschale.

Vorgehen bei Zweifeln

1. Rückfrage schriftlich stellen: Konkrete Punkte benennen.
2. Frist setzen: Eine angemessene Zeit für die Antwort, etwa zwei Wochen.
3. Strittige Beträge klären: Unstrittiges können Sie zahlen, Strittiges vorbehaltlich der Prüfung.
4. Kammer einschalten: Die Steuerberaterkammer kann auf Antrag zur Höhe der Gebühren Stellung nehmen und vermitteln.
5. Rechtliche Beratung: Bei höheren Streitwerten kann ein Rechtsanwalt sinnvoll sein.

Zahlen Sie nicht überstürzt, aber lassen Sie auch Fristen nicht verstreichen. Ein Verzug kann zusätzliche Kosten auslösen. Wenn Sie wechseln möchten, lesen Sie den Ratgeber Steuerberater wechseln oder kündigen, denn offene Honorare können die Herausgabe von Unterlagen beeinflussen.

So vermeiden Sie Streit von Anfang an

• Lassen Sie sich vorab eine Kostenschätzung geben.
• Halten Sie Leistungen schriftlich fest.
• Fragen Sie bei Mehraufwand nach, bevor er entsteht.
• Verlangen Sie Zwischenrechnungen, damit sich keine große Summe aufstaut.
• Nutzen Sie den Kostenschätzer zur Einordnung.

Beispiel: Ein Schreiben mit Rückfrage

Eine Mandantin erhält eine Rechnung über 480 Euro brutto für die Einkommensteuererklärung, weiß aber aus dem Angebot, dass etwa 330 Euro brutto vereinbart waren. Sie schreibt: „Die Rechnung weicht von der Kostenschätzung vom 5. März ab. Bitte nennen Sie mir Gegenstandswert, Gebührensatz und die Begründung für die Abweichung. Bis zur Klärung zahle ich unter Vorbehalt den Betrag aus dem Angebot.“ Dieser Ton ist sachlich und lässt der Kanzlei Raum zu erklären. Häufig klärt sich der Fall, weil zusätzliche Anlagen oder ein Einspruch hinzukamen, die nicht im Angebot standen. Bleibt die Erklärung aus, ist der Weg zur Kammer offen. Das Beispiel ist erfunden und zeigt nur die Art des Vorgehens.

Heben Sie das Angebot, den Schriftverkehr und die Rechnung gemeinsam auf. Im Streitfall zählt nicht, was jemand erinnert, sondern was schriftlich festgehalten wurde.

Wann Zahlungsfristen und Skonto zu beachten sind

Prüfen Sie neben dem Betrag auch die Zahlungsmodalitäten. Welche Frist nennt die Rechnung, und ist sie angemessen? Wurde vereinbart, dass Zwischenrechnungen erstellt werden? Bei laufenden Mandaten sind Monatsrechnungen üblich, bei Jahresleistungen häufig ein Vorschuss mit Schlussabrechnung. Behalten Sie die Zahlungsfristen im Blick, auch wenn Sie eine Rückfrage gestellt haben, und teilen Sie der Kanzlei mit, welchen Teilbetrag Sie bereits zahlen. So entsteht kein Eindruck, Sie wollten die Zahlung verweigern. Unternehmer sollten außerdem prüfen, ob die Rechnung alle Pflichtangaben für den Vorsteuerabzug enthält, etwa Steuernummer, Rechnungsnummer, Leistungszeitraum und den Steuerbetrag.

Häufige Fragen

Darf der Steuerberater einen Vorschuss verlangen?

Ja, ein angemessener Vorschuss ist zulässig (§ 8 StBVV). Er sollte sich am erwartbaren Honorar orientieren.

Wann ist die Rechnung fällig?

Mit Mitteilung der unterzeichneten Berechnung, sofern keine andere Frist vereinbart wurde.

Kann ich eine zu hohe Rechnung zurückfordern?

Ja, wenn die Berechnung fehlerhaft ist. Der Weg führt in der Regel über Rückfrage, Kammer und notfalls rechtliche Klärung.

Quellen

• Gesetze im Internet — StBVV, insbesondere zu Fälligkeit und Berechnung
• Bundessteuerberaterkammer — Hinweise zu Gebührenstreitigkeiten
• Verbraucherzentrale — Verbraucherinformationen